중소기업특별세액 감면 조건, 감면율, 한도 총정리

 

중소기업 세금 감면 조건, 감면율, 업종, 신청 방법 총정리

 

"직원은 늘고, 매출은 성장했는데 왜 세금은 더 늘지?"
이런 생각, 중소기업 운영하시는 분들이라면 한 번쯤 해보셨을 거예요.

오늘은 중소기업특별세액 감면 제도에 대해 알아봅니다.
요건만 충족하면 최대 30%까지 세금을 감면받을 수 있는데요.
의외로 많은 분들이 내용을 정확히 모르고 지나치시더라고요.

지금부터 조건, 업종, 신청법까지 차근차근 정리해드릴게요.

중소기업 요건과 감면 대상 업종

조세특례제한법 제7조에 따라 중소기업이어야 하며,
제조업, 도소매업, 정보서비스업 등 특정 업종을 영위해야 합니다.

업종별 매출 기준에 따라 소기업 또는 중기업으로 구분되며,
예를 들어 제조업은 연매출 120억 원 이하가 소기업으로 인정됩니다.

감면 대상 업종 전체 목록 자세히 보기

총 48개의 다양한 업종이 감면 대상입니다. 주요 업종은 다음과 같습니다.

• 제조업, 건설업, 도매업 및 소매업, 자동차정비업
• 출판, 방송, 영상·오디오 제작, 정보서비스, 통신업
• 연구개발, 디자인, 광고, 포장, 과학기술서비스
• 운송, 선박관리, 에너지절약, 신재생에너지 사업
• 의료기관, 노인복지, 재가장기요양, 사회복지서비스
• 인력공급, 콜센터, 직업훈련기관, 관광(유흥 제외)
• 보안, 경비, 청소, 통관대리, 무형재산임대업

내 업종이 포함되는지 확인하려면 국세청 감면안내 페이지를 참고하세요.

감면율은 업종과 위치에 따라 다릅니다

소재지와 업종, 기업 규모에 따라 감면율이 다르게 적용됩니다.

구분	수도권 내 소기업	수도권 내 중기업	수도권 외 소기업	수도권 외 중기업
도소매·의료업	10%	(지식기반사업 10%)	10%	5%
제조업 등	20%	(지식기반사업 10%)	30%	15%

10%p 추가 감면 가능한 특별 조건

다음 조건을 모두 충족하면 기본 감면율에 10%p 추가 감면을 받을 수 있어요.

• 동일 업종을 10년 이상 지속 운영한 경우
• 종합소득세 과세표준이 1억 원 이하인 경우
• 성실신고확인서를 제출한 성실사업자일 경우

예: 기본 감면율이 20%라면 위 조건 충족 시 총 30% 감면 가능!

감면 한도와 계산 방식

감면 한도는 연 1억 원이며,
상시 근로자 수가 줄면 1명당 500만 원씩 한도에서 차감됩니다.

계산식:
감면세액 = 산출세액 × (감면소득 ÷ 과세표준) × 감면율

신청 전 유의사항과 적용 제외

- 본점이 수도권이면 지방 사업장도 수도권 기준 적용
- 음식점업 등 일부 업종은 감면 대상 제외 가능
- 창업중소기업세액감면 등과 중복 불가
- 감면금액 이월 불가, 최저한세 적용 유의

감면 제도 신청 방법과 기한

이 제도는 2025년 12월 31일 종료되는 과세연도까지 적용됩니다.
신청은 종합소득세나 법인세 신고 시 감면신청서 제출만 하면 됩니다.

정리 요약과 실천 포인트

✔ 감면 대상 업종인지 확인
✔ 소재지, 규모, 매출 기준 점검
✔ 신고 시 반드시 감면신청서 제출

작은 조건 하나가 수천만 원 절세로 이어집니다.

 

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